個人事業主の消費税
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開始行:
前2年の課税売上高が1000万円以上で納税義務
みなさんも買い物をするときに払っている消費税ですが、これ...
ただし、前々年度(基準期間という)の課税売上高が1000万円...
課税事業者となったときは、所轄の税務署に「消費税課税事業...
納税者になると、それまで消費者から預かった消費税は自由に...
※免税事業者と思っていても、課税事業者だった親の事業を相続...
消費税の非課税取引
基本的に取引のほとんどが消費税の課税対象になりますが、い...
1つ目は「不課税取引」です。例えば、国外取引や対価を得て行...
2つ目は「非課税取引」です。こちらのほうが重要なので覚えて...
非課税取引は法律で定められていて、全部で16種類あります。...
土地の譲渡・貸付
有価証券等の譲渡、支払手段の譲渡
預貯金の利子、保証料、保険料
郵便切手類の譲渡、印紙の譲渡、証紙の譲渡
商品券、プリペイドカードなどの譲渡
国等が行う一定の事務に係る役務の提供
外国為替業務に係る役務の提供
社会保険医療の給付等
介護保険サービスの提供
社会福祉事業等によるサービスの提供
出産費用
火葬料や埋葬料を対価とする役務の提供
一定の身体障害者用物品の譲渡、貸付
一定の学校の授業料、入学金
教科用図書の譲渡
住宅の貸付
消費税の記帳方法
消費税額を記帳する場合、次の2つの方法があります。課税事業...
税込方式・・売上に消費税額を含めた額で記帳する方法
税抜方式・・消費税額と売上を分けて記帳する方法
税込方式は、記帳が楽ですが、少額減価償却資産や修繕費の判...
どちらも一長一短があるので、自分に合った記帳方法を選ぶよ...
消費税の計算
消費税の原則課税方式
消費税の計算は、次のような式で求めます。
消費税額 = 課税売上高×5% - 課税仕入高×5%
これを原則課税方式といいます。このとき、売上高に課税売上...
しかし、この割合が95%未満の場合は、課税仕入にかかる消費...
消費税の簡易課税方式
原則課税方式の計算式自体はとてもシンプルなものなのですが...
そこで、小規模事業者の負担を軽減する目的で、基準期間の課...
消費税額 = 課税売上高×5% - (課税仕入高×5%×みなし仕入...
みなし仕入率とは、業種別の仕入についての推定値のようなも...
消費税のみなし仕入率
卸売業
90%
小売業
80%
農業、林業、漁業、鉱業、建設業、製造業、電気ガス業
70%
飲食業、金融保険業
60%
不動産業、運輸通信業、サービス業
50%
計算例:課税売上高1500万円の小売業者が簡易課税方式で納付...
(1500万円×5%)-(1500万円×5%×80%)=15万円(納付税額)
なお、簡易課税方式を選択するときは、適用を受けようとする...
そして、一度選択したら2年間は変更できません。
※事業が複数あるときは、業種ごとに売上を区分し、それぞれ定...
終了行:
前2年の課税売上高が1000万円以上で納税義務
みなさんも買い物をするときに払っている消費税ですが、これ...
ただし、前々年度(基準期間という)の課税売上高が1000万円...
課税事業者となったときは、所轄の税務署に「消費税課税事業...
納税者になると、それまで消費者から預かった消費税は自由に...
※免税事業者と思っていても、課税事業者だった親の事業を相続...
消費税の非課税取引
基本的に取引のほとんどが消費税の課税対象になりますが、い...
1つ目は「不課税取引」です。例えば、国外取引や対価を得て行...
2つ目は「非課税取引」です。こちらのほうが重要なので覚えて...
非課税取引は法律で定められていて、全部で16種類あります。...
土地の譲渡・貸付
有価証券等の譲渡、支払手段の譲渡
預貯金の利子、保証料、保険料
郵便切手類の譲渡、印紙の譲渡、証紙の譲渡
商品券、プリペイドカードなどの譲渡
国等が行う一定の事務に係る役務の提供
外国為替業務に係る役務の提供
社会保険医療の給付等
介護保険サービスの提供
社会福祉事業等によるサービスの提供
出産費用
火葬料や埋葬料を対価とする役務の提供
一定の身体障害者用物品の譲渡、貸付
一定の学校の授業料、入学金
教科用図書の譲渡
住宅の貸付
消費税の記帳方法
消費税額を記帳する場合、次の2つの方法があります。課税事業...
税込方式・・売上に消費税額を含めた額で記帳する方法
税抜方式・・消費税額と売上を分けて記帳する方法
税込方式は、記帳が楽ですが、少額減価償却資産や修繕費の判...
どちらも一長一短があるので、自分に合った記帳方法を選ぶよ...
消費税の計算
消費税の原則課税方式
消費税の計算は、次のような式で求めます。
消費税額 = 課税売上高×5% - 課税仕入高×5%
これを原則課税方式といいます。このとき、売上高に課税売上...
しかし、この割合が95%未満の場合は、課税仕入にかかる消費...
消費税の簡易課税方式
原則課税方式の計算式自体はとてもシンプルなものなのですが...
そこで、小規模事業者の負担を軽減する目的で、基準期間の課...
消費税額 = 課税売上高×5% - (課税仕入高×5%×みなし仕入...
みなし仕入率とは、業種別の仕入についての推定値のようなも...
消費税のみなし仕入率
卸売業
90%
小売業
80%
農業、林業、漁業、鉱業、建設業、製造業、電気ガス業
70%
飲食業、金融保険業
60%
不動産業、運輸通信業、サービス業
50%
計算例:課税売上高1500万円の小売業者が簡易課税方式で納付...
(1500万円×5%)-(1500万円×5%×80%)=15万円(納付税額)
なお、簡易課税方式を選択するときは、適用を受けようとする...
そして、一度選択したら2年間は変更できません。
※事業が複数あるときは、業種ごとに売上を区分し、それぞれ定...
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